关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知
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关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知
中国证券监督管理委员会
关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知
证监会计字[2007]34号
各证券公司、各有关会计师事务所：
2006年11月26日，我会下发了《关于证券公司执行<企业会计准则>的通知》（证监会计字[2006]22号），规定证券公司自2007年起执行《企业会计准则》（以下简称新会计准则）。为规范证券公司的会计核算，保障证券公司会计信息的可比性、可靠性和信息披露质量，现就有关会计核算问题通知如下：
一、证券公司应当严格执行新会计准则，在谨慎性原则的基础上，真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果；应当认真分析可能发生的风险和减值迹象，足额计提各项风险准备和减值准备。
会计师事务所应当认真执行《中国注册会计师执业准则2006》，按照风险导向审计理念，完善审计执业规程，督促证券公司提高会计信息质量。
二、证券公司相关资产的确认和计量应当遵循如下规定：
（一）证券公司持有的对上市公司具有重大影响以上的限售股权，应当作为长期股权投资，视对上市公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；证券公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权，应当划分为可供出售金融资产。
证券公司持有的集合理财产品，应当划分为可供出售金融资产。
直接投资业务形成的投资，在被投资公司股票上市前，应当作为长期股权投资，视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；在被投资公司股票上市后，如对被投资公司存在控制、共同控制或重大影响，应当继续作为长期股权投资，并视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；如对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影响，应当于被投资公司股票上市之日将该项投资转作可供出售金融资产，并按《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》进行初始及后续计量。
上述划分为可供出售金融资产的投资，限售期结束后不得重新分类至其他类别金融资产。
（二）对存在活跃市场的投资品种，如报表日有成交市价，应当以当日收盘价作为公允价值。如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应当以最近交易日收盘价作为公允价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。
对交易明显不活跃的投资品种，应当采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。
附有限售条件的股票等投资的公允价值，应当按《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（证监会计字[2007]21号）中规定的原则确定。
三、证券公司证券经纪业务佣金收入和证券自营业务收入应当在证券买卖交易日予以确认。
四、证券公司管理的集合理财产品的会计核算应当参照证券投资基金会计核算的有关规定执行。
五、证券公司缴纳的证券投资者保护基金，应当在“管理费”科目中设置二级科目核算；支付给银行的“资金三方存管”费用，应当在“手续费及佣金支出”科目中设置二级科目核算。
六、证券公司因申购新股或基金被暂时冻结的资金，应当在“其他货币资金”科目核算，并待资金解冻后从该科目转出。
二○○七年十二月十八日
可移动文物技术保护设计资质管理办法（试行）
国家文物局
可移动文物技术保护设计资质管理办法（试行）
（2007年4月9日经国家文物局第5次局务会议审议通过，自2007年5月11日起施行）
第一章 总则
第一条 为加强可移动文物技术保护设计单位的资质管理，根据《中华人民共和国文物保护法》及其实施条例，制定本办法。
第二条 可移动文物技术保护设计单位的资质管理，适用本办法。
第三条 从事可移动文物技术保护设计工作的单位，须依照本办法申请并取得《可移动文物技术保护设计单位资质证书》，方可承担相应等级和业务范围的可移动文物技术保护的设计工作。
第四条 可移动文物技术保护设计工作包括：为开展珍贵文物、一般文物和出土文物的技术保护而从事的现状评估、病害分析、修复方案、预防性保护方案、设计与技术经济分析、分析报告或设计文本的编制等业务活动。
资质申报、审定工作每年一次；年检每年一次。
第五条 国家文物局负责审定、颁发《可移动文物技术保护设计单位资质证书》和资质年检工作。省、自治区、直辖市文物行政部门负责资质初审和日常管理工作。
第二章 资质等级标准
第六条 设计资质分为甲级和乙级。甲级设计资质承担珍贵文物、一般文物和出土文物的技术保护设计工作，乙级设计资质承担一般文物的技术保护设计工作。
第七条 甲级资质的标准：
（一）单位的主要技术人员，须从事可移动文物技术保护设计工作5年以上（含），独立承担过不少于30件珍贵文物的技术保护设计方案的编制，且设计方案获得批准；
（二）法定代表人与技术人员具有较强的文物保护意识，单位技术水平在国内同行业领先，有良好的社会信誉；
（三）单位从事可移动文物保护的专职技术人员不少于5人，其中，具有相关专业的高级技术职称的人员不少于2人，聘用的离退休技术人员不超过20%；
（四）有健全的管理制度和质量管理体系；
（五）具有设计所需的场所和专业技术条件；
（六）注册资金不少于50万元。
第八条 乙级资质的标准：
（一）单位的主要技术人员，须从事可移动文物技术保护设计工作3年以上（含），独立承担过不少于10件可移动文物技术保护设计方案的编制，且设计方案获得批准；
（二）法定代表人与技术人员具有较强的文物保护意识，单位技术水平在所在省、自治区、直辖市同行业领先，有良好的社会信誉；
（三）单位从事可移动文物技术保护的专职技术人员不少于5人，其中，具有相关专业的中级以上技术职称的人员不少于3人，聘用的离退休技术人员不超过20%；
（四）有健全的管理制度和全面质量管理体系；
（五）具有设计所需的场所和专业技术设备；
（六）注册资金不少于30万元。
第三章 资质的申请与审批
第九条 申请可移动文物技术保护设计单位资质的，须向所在地省、自治区、直辖市文物行政部门提出申请。省、自治区、直辖市文物行政部门初审后，报国家文物局审批。
第十条 申请可移动文物技术保护设计单位资质的，须提供下列资料：
（一）可移动文物保护技术保护设计单位资质申请表；
（二）申请单位法人资格证明文件；
（三）法定代表人简历、职称证书、身份证复印件；
（四）技术人员的职称证书、身份证复印件、聘用（任职）证明及相关证明；
（五）完成的可移动文物保护技术保护设计方案证明资料；
（六）单位拥有的技术设备清单；
（七）质量管理体系和安全管理的有关材料；
（八）其他相关证书、资料。
第十一条 申请可移动文物技术保护设计单位资质的，须对申请材料的真实性负责。
第十二条 可移动文物技术保护设计单位资质证书分为正本和副本，正本和副本具有同等的法律效力。
可移动文物技术保护设计单位资质证书，由国家文物局统一监制。
第十三条 取得乙级资质后从事设计业务满三年，且历年年检合格的单位，可提出升级申请。
申请资质升级，除提供本规定第十条 所列资料外，还须提供原资质证书正、副本。
第四章 监督管理
第十四条 《可移动文物技术保护设计单位资质证书》只限于本单位使用，不得转让、转借、越级或超出资质证书核定的业务范围承揽业务。
第十五条 资质年检按照下列程序进行：
（一）在规定时间内向所在地省、自治区、直辖市文物行政部门提交《可移动文物技术保护设计单位资质年检表》和《可移动文物技术保护设计单位资质证书》；
（二）省、自治区、直辖市文物行政部门提出初检意见，汇总后报国家文物局，国家文物局作出资质年检意见。
国家文物局受理资质年检时间定于每年4月1日至6月30日。
第十六条 资质年检的内容是检查单位资质条件是否符合资质等级标准，是否存在质量、安全、业务活动等方面的违法违规行为。
年检意见分为：合格、不合格两种。
第十七条 单位资质条件符合资质等级标准，并在过去一年内未发生违法违规行为的，年检意见为合格。
第十八条 有下列行为之一的，单位资质年检意见为不合格，国家文物局将暂扣资质证书，责令限期整改：
（一）资质条件中人员、场所、设备或资产任何一项未达到资质等级标准的；
（二）因设计质量问题对可移动文物造成安全隐患或损害的；
（三）违反文物保护技术标准的；
（四）连续12个月未开展业务工作的；
（五）有违法违规行为的。
第十九条 资质年检不合格的单位须在3个月内补充资质条件或改正违法违规行为，国家文物局重新核定其资质等级。
第二十条 《可移动文物技术保护设计单位资质证书》遗失的，须于30日内在公众媒体上声明作废后，按照资质申请程序进行补领。
第二十一条 资质证书中的单位名称、地址、法定代表人等事项发生变更的，须在变更后30个工作日内到原审批机关办理变更、注销手续。
第二十二条 如因资质升级等情况而领取新《可移动文物技术保护设计单位资质证书》的，须将原资质证书交回原审批机关、注销。
第二十三条 资质授予单位因破产、歇业或其他原因终止业务活动的，须在30个工作日内，按资质申请程序办理注销手续。
第二十四条 在规定时间内未参加资质年检或逾期未办理资质证书变更手续的，其资质证书自行失效，需重新申请。
第五章 罚则
第二十五条 涂改或者采取不正当手段骗取《可移动文物技术保护设计单位资质证书》的，吊销资质证书。
第二十六条 超越本单位资质等级、业务范围承揽业务的，责令停业整顿；情节严重的，吊销资质证书。
第二十七条 转让或转借《可移动文物技术保护设计单位资质证书》的，由审批部门给予通报批评，责令停业整顿；情节严重的，吊销资质证书。
第二十八条 因设计质量低劣，造成文物严重安全隐患或损害的，除按有关规定处理外，吊销资质证书。
第六章 附则
第二十九条 本办法由国家文物局负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行。
民政部关于做好补办精减退职老职工百分之四十救济复查工作的通知
民政部
民政部关于做好补办精减退职老职工百分之四十救济复查工作的通知
民政部
各省、自治区、直辖市民政厅（局）：
民政部、财政部一九八二年三月十二日《关于进一步做好精减退职老职工生活困难救济工作的通知》下达后，各地做了大量工作，到一九八三年底，补办精减退职老职工百分之四十救济工作已基本结束。最近，河南省民政厅对补办工作进行了复查，对在补办工作中出现的问题，及时作
了检查纠正。我们认为，这种做法很好。为保证补办工作善始善终，希望各地对补办工作立即进行一次认真的复查，凡属违反政策的，要坚决予以纠正；同时，一定要做好虽不符合享受百分之四十救济但生活确属困难的精减退职老职工的社会救济工作。地方财政经费未落实的，要抓紧落实
，以保证国务院〔65〕国内字224号文件的全面贯彻落实。
复查工作情况，请于六月底前报我部城福司。
1984年5月21日
