九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法》的通知
江西省九江市人民政府办公厅
九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法》的通知
九府厅发〔2010〕40号
各县（市、区）人民政府，庐山管理局，九江经济技术开发区、共青城开发区管委会，云居山—柘林湖风景名胜区管委会，市政府各部门，市直及驻市有关单位：
《九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法》已经2010年5月13日市政府第44次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二O一O年五月二十四日
九江市政府重大投资建设项目跟踪审计暂行办法
为规范政府重大投资建设项目的跟踪审计行为，提高工作效率、保证审计质量，根据国家《审计法》、《审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》和《九江市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本暂行办法。
第一章 总 则
第一条本办法所称政府重大投资建设项目是指总投资在5000万元以上的建设项目，跟踪审计是指审计机关采用跟踪审计形式对建设全过程（包括建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段）进行的经济效益审计。旨在通过及时、有效的审计，在项目建设全过程形成必要的监督制约机制，促进规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用效益的目标。同时促进廉政建设，遏制舞弊行为的发生。
第二条政府重大投资建设项目包括：
（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的。
（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。
第三条实施政府重大投资建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为主要被审计单位。同时，依照法定程序对与建设项目直接有关的勘察、设计、征地、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、咨询等单位（以下简称建设项目相关单位）取得建设项目资金的真实、合法情况进行审计调查。
第四条政府重大投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对建设项目跟踪效益审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。
第二章 审计程序
第五条根据年度政府投资建设项目投资计划，按照“全面审计、突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求，确定年度跟踪审计项目计划，并明确跟踪审计项目所采用的审计形式。上年度已列入计划，跨年度实施的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。
第六条根据工作需要，审计机关可以聘请社会中介机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作。审计机关对审计结果负责。
第七条被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度向审计机关提供以下资料：
（一）前期准备阶段
1.项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件等。
2.招投标资料：包括招投标文件、中标通知书及有关会议纪要等。
3.建设项目相关单位的资质证明、取费依据、预结算编制人员资质证书（复印件）等。
4.项目前期征地拆迁资料（含方案、标准、评估报告和协议等）。
5.经济合同：包括总承包、分包、设计、征地、拆迁、评估、施工、监理、咨询、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要等。
（二）建设实施阶段
1.工程变更图纸、通知单、技术联系单、签证单、合同、协议、纪要等。
2.工程月报（计量报告）及施工日志等。
3.监理月报及管理资料。
（三）竣工交付阶段
1.竣工图：包括土建、装饰、安装、市政、园林、交通、水利、电力等专业图纸（含工程变更）等。
2.竣工验收资料。
3.工程结算资料（含电子文档）：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋放样单）及汇总计算资料等。
4.“基本建设项目概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”、“竣工财务决算说明书”等。
5.项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料等。
被审计单位法定代表人和项目主管人员需就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计机关还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。如果被审计单位提供的资料不真实、不完整，审计机关按国家《审计法实施条例》第四十七条进行处理。
第八条审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
第九条跟踪审计实施阶段，审计机关应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议。鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可以审计组名义制发。对于重大事项，应经专业会议讨论，必要时由审计机关出具专题报告或作移送处理。
第三章 审计内容
第十条政府重大投资建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括：
（一）建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性；
（二）概算审批的真实性和合理性；
（三）资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
（四）招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承包、发包的合法性和有效性；
（五）经济合同的订立、效力的真实性和合法性；
（六）与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性。
第十一条政府重大投资建设项目实施阶段跟踪审计的主要内容包括：
（一）经济合同的履行、变更和转让的真实性和合法性；
（二）概算执行、调整的真实性和合法性；
（三）建设成本的真实性和合法性；
（四）工程价款结算的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
（五）财务收支事项的真实性、合法性。
第十二条政府重大投资建设项目竣工交付阶段跟踪审计的主要内容包括：
（一）经济合同的履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
（二）建设项目交付使用资产的真实性、合法性；
（三）建设项目未完工程投资的真实性、合法性；
（四）工程决算及财务收支事项的真实性、合法性；
（五）建设项目绩效评价的真实性。
第四章 审计方法
第十三条政府重大投资建设项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围，做好审前调查和各项衔接工作，掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。实施定点跟踪审计的项目，还应做好重点环节分析工作，并结合项目具体情况确定重点环节的内容和审计方法。正式进点时间一般安排在建设项目主体工程招标之前。
第十四条审计机关应与被审计单位建立有效的沟通制度，积极了解项目的进展情况，有选择地参加工程例会，收集、掌握工程审计的相关情况，定期或不定期地组织工程审计专题会议。采取全面审计与抽样审计相结合的方式，对审计发现的问题及时提出审计意见或建议。
第十五条审计机关在工程的各个环节可按下列方法实施：
（一）前期准备阶段
1.审计机关在项目征地拆迁阶段，应重点关注评估结果的准确性和补偿安置费用确认程序的合法性。对征地拆迁实施单位及相关单位的账目及时审计，抽查征地拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿、有无弄虚作假以及截留、侵占、挪用征地拆迁资金，并及时提出审计建议。
2.审计机关在工程招投标阶段，监督建设项目相关单位的确定程序，重点是施工、监理、供货单位的确定；应在工程开标前，对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面进行审计监督；列席相关开标、评标或比选会议，检查招投标及比选结果的合法性。
3.审计机关在施工合同签订阶段，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，并提出审计意见。同时，要求有关单位在合同条款中明确实行国家审计的规定。
（二）建设实施阶段
1.审计机关应在建设项目跟踪审计实施方案中规定定期审计的审计期限，要求被审计单位按照审计机关规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，审计机关应按跟踪审计实施方案要求及时出具审计结果。
2.在项目实施阶段应重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能，并对监理工作进行定期或不定期的复核检查。
3.对于合同内工程，建设项目相关单位已完成的工作量按合同约定支付进度款，同时需预留20%的工程尾款，待工程结算审计完成后拨付。
4.对于合同外工程（包括在工程实施过程中发生的工程变更、增加工程），建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交实施方案的同时，申报变更价款，经监理、建设方审核后，报审计机关审计。
5.对于主要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计机关，审计人员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。
6.对建设项目设备和材料采购的审计。首先审查采购的方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，价格是否符合市场情况；其次审查设备、材料采购的规格、型号、数量与合同要求是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对。审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。
（三）竣工交付阶段
1.工程结束，审计机关依据已审计的分期结算，并结合工程变更、其他调整等情况，对单位工程结算进行审计。
2.重点审计建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况等。
3.审计工程项目会计核算和财务管理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；审计工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。
4.工程投资要严格执行市政府批准的项目年度投资预算，工程实际投资不得超过预算的5%，超过5%的须报市政府重新审定。
第十六条审计建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析、作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益评价。
第十七条本暂行办法自公布之日起实施。
农业部、对外贸易经济合作部、国家质量监督检验检疫总局关于履行中斯两国政府动植物检疫协定的通知
农业部 对外贸易经济合作部 国
农业部、对外贸易经济合作部、国家质量监督检验检疫总局关于履行中斯两国政府动植物检疫协定的通知
农业部 对外贸易经济合作部 国家质量监督检验检疫总局
农农发(2001)9号
各省、自治区、直辖市农业（农牧）厅（委员会、局）、外经贸委（厅、局）、各直
属出入境检验检疫局：
中斯两国政府于2001年2月12日在布拉迪斯拉发签署了《中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府关于动物检疫及动物卫生的合作协定》和《中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府关于植物检疫及植物保护的合作协定》。上述协定于2001年4月13日起生效。
现将上述协定副本印发你们，请各出入境检验检疫机构按照协定的规定，对从斯洛伐克输入我国和我国输往斯洛伐克的动植物、动植物产品及其它检疫物实施检疫。请农业、外贸部门的有关单位在与斯洛伐克方面签订有关贸易合同时，按照上述协定提出的检疫要求，贯彻执行。
附件1：中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府关于动物检疫及动物卫生的合作协定
中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府（以下简称“缔约双方”）为防止动物传染病和寄生虫病传入、传出国境，保护各自国内农、牧、渔业生产安全和人体健康，加强两国在动物检疫及动物卫生领域的合作，经过友好协商，达成协议如下：
第一条
缔约双方愿意合作并采取措施，防止因动物、动物遗传材料、动物产品、动物饲料及其它检疫物和可能携带病原的货物、物品及运输工具、包装物、装载容器等入境、出境和过境将动物传染病和寄生虫病从缔约一方领土传到缔约另一方领土。
第二条
缔约双方将分别由两国各自授权机关协商和签署有关动物、动物遗传材料、动物产品、动物饲料及其它检疫物和可能携带病原的货物、物品入境、出境、过境的检疫和卫生要求议定书，并确认和交换有关动物检疫和兽医卫生证书样本。
缔约双方签署的有关议定书将作为本协定的附件，成为本协定不可分割的一部分。
第三条
从缔约一方领土向缔约另一方领土出口的动物、动物遗传材料、动物产品、动物饲料及其它检疫物和可能携带病原的货物、物品必须符合缔约双方签署的有关检疫和卫生要求议定书，并附有由出口一方官方兽医签发的动物检疫证书或兽医卫生证书正本。
第四条
为加强在动物检疫及动物卫生领域的行政管理、科学技术和信息方面的合作，缔约双方：
（一）及时互相通报在其境内发生国际动物流行病组织（ＯＩＥ）规定的Ａ类动物传染病名称、发病动物种类、数量、发病地点、诊断及采取控制疾病措施等详细情况；
（二）交换官方动物疫情月报，通报ＯＩＥ规定的Ａ类和Ｂ类动物传染病和寄生虫病的发生情况；
（三）相互通报为防止在邻国发生的ＯＩＥ规定的Ａ类动物传染病的传入而采取的防制措施；
（四）开展国家动物检疫或兽医行政管理部门之间的合作，交流动物检疫及动物卫生管理经验；
（五）采取举办研讨会等形式，开展动物检疫技术及兽医学术交流；
（六）交换动物检疫及兽医法律、法规信息及兽医学杂志、有关出版物；
（七）相互通知变更信息，包括兽医法规、兽医管理机构和边境检疫及疾病防治措施。
第五条
双方执行本协定的机构分别是
中方：中华人民共和国农业部
中华人民共和国国家出入境检验检疫局（负责进出境动物、动物产品检疫的相关工作）。
斯洛伐克方：
斯洛伐克共和国国家兽医局。
第六条
实施本协定所涉及的费用，按下述途径解决：
（一）两国动物检疫或兽医行政管理部门之间就实施本协定或交流动物检疫及动物卫生管理经验进行的互访，或缔约方邀请缔约另一方的专家或科研人员参加研讨会及其它科学会议，原则上由派出一方负担国际旅费，接待方负担在其国内的食、宿、交通等费用。上述费用也可由双方协商解决。
（二）交换信息、杂志、出版物的费用由寄出国承担。
第七条
（一）缔约双方在解释和实施本协定时出现的争议将由缔约双方负责本协定的执行机关直接协商解决。
（二）如按本条第一款协商未达成谅解，缔约双方可成立混合委员会讨论解决。混合委员会由缔约双方各三名代表组成。混合委员会在接到缔约任何一方的要求后三十天内召开会议，并轮流由双方代表团的一名成员主持会议。
（三）混合委员会仍难以解决的问题可通过外交途径协商解决。
第八条
本协定不影响缔约双方与其他国家签署的动物检疫及动物卫生领域的国际条约中规定的权利和义务。
第九条
本协定需经缔约双方各自机构批准，自缔约双方完成各自法律程序，并相互通知之日起生效。
第十条
本协定有效期五年。如缔约任何一方在期满前至少六个月未以书面形式提出终止本协定，本协定将自动延长五年，并依此法顺延。
本协定于二○○一年二月十二日在布拉迪斯拉发签订，一式两份，每份用中文、斯洛伐克文和英文写成。在解释存在异议时以英文本为准。
中华人民共和国政府 斯洛伐克共和国政府
代 表 代 表
张 祥 孔佐什
（签 字） （签 字）
附件2：中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府关于植物检疫及植物保护的合作协定
中华人民共和国政府和斯洛伐克共和国政府（以下简称“缔约双方”）希望加深植物检疫和植物保护领域的相互合作，为了有效防止有害生物的传播和蔓延，保护生产和植物资源，促进两国经济、贸易和科技交流的发展，达成如下协定：
第一条
本协定中的术语定义如下：
（一）植物——活的植物及其器官，包括种子和种质；
（二）植物产品——未经加工的植物性材料（包括谷物）和那些虽经加工，但由于其性质或加工的性质而仍有可能造成有害生物传入和扩散危险的加工品；
（三）种子——用于种植而不是消费或加工的籽实；
（四）植物性物品——第一条（一）、（二）、（三）中所指各项；
（五）有害生物——任何对植物或植物产品有害的植物、动物或病原体的种、株（品）系或生物型；
（六）检疫性有害生物——对受其威胁的地区具有潜在经济重要性，但尚未在该地区发生，或虽已发生但分布不广并进行官方防治的有害生物。
第二条
缔约双方的主管部门将及时向对方通报检疫性有害生物疫情发生情况、为防止其传播而采取的控制或根除措施。
第三条
植物性物品从缔约的一方领土出口到另一方或过境通过另一方时，要遵循缔约另一方国内关于植物检疫和植物保护的法律。
第四条
一、缔约双方同意在植物性物品出口到对方领土时使用以下包装材料，例如，不会传播检疫性有害生物的刨花、锯末、纸张、塑料材料和其他材料。不得将土壤出口或随货物传带到对方。出口的种子和植物必须附有新的包装材料。
二、禁止使用草秆、叶子和其他植物材料作包装和铺垫材料，用来运送植物性物品到对方领土的运输工具必须彻底清扫，为防止可疑的检疫性有害生物的传播，必要时还要消毒。
第五条
一、每批需经植物检疫的出口植物性物品，必须附有出口方官方植物检疫机构签发的植物检疫证书，确认这些物品中没有被对方列入名录的检疫性有害生物。植物检疫证书必须用英文和本国官方语言写成。
二、具备检疫证书并不排除进口方有权对所提供的植物性物品进行植物检疫并采取适当措施，并将最终的处理情况以书面形式及时通知对方。
三、在进口不同的植物性物品时，缔约双方的主管部门可决定增补植物检疫标准。植物检疫的程序和其他条件将由缔约双方的主管部门在单项检疫条款的检疫技术议定书中确定。
第六条
一、在植物检疫过程中，如发现检疫性有害生物或违反进口国植物检疫法规的行为，缔约双方的主管部门有权拒绝进口这些植物性物品，或将其销毁，或采取其他的紧急植物检疫措施。
二、缔约双方承诺，针对双方交换和贸易的植物性物品的情况，在各自的领土内，组织有害生物的调查和防治，在发现有名录规定的检疫性有害生物的地区，推行植物检疫和植物保护措施。必要时，组织植物检疫专家互访，开展检疫科学试验，研究技术合作。
第七条
缔约双方承诺，在交换各种植物性物品，包括捐赠、科技交流和通过外交途径送出这种物品时，双方将遵守本协定的各项规定。
第八条
缔约双方的主管部门必要时将依照本协定向对方提供植物检疫和植物保护领域的专家、技术及其他帮助。
第九条
缔约双方的主管部门将：
（一）最晚在各自国家有关植物检疫和植物保护的法律生效后三个月内，将这些法律和法规通知对方。
（二）相互通告各自国家发行的有关植物检疫和植物保护的专业和专门杂志、专著及其他出版物。
（三）相互及时通报有关本国病虫害发生、传播、最近发展趋势、数量以及防治方面的信息，但缔约任何一方不得将信息转告第三方。
第十条
如缔约双方同意，植物检疫可由缔约一方的主管部门在另一方的领土上进行，以方便运输并减少检疫性有害生物传入的危险。
第十一条
一、如有必要，缔约双方的主管部门将举行会议，共同磋商，以解决与执行本协定有关的实际问题。
二、磋商将轮流在中华人民共和国和斯洛伐克共和国进行。磋商日期和地点在双方同意后确定。
三、缔约双方的主管部门将为各自的代表承担费用。
第十二条
缔约双方负责本协定执行工作的主管部门为：
中方：中华人民共和国农业部
中华人民共和国国家出入境检验检疫局（负责与进出境植物、植物产品检疫的相关
工作）
斯方：斯洛伐克共和国农业部
中央农业防治和检验所
第十三条
本协定不影响缔结双方在其他国际协定中承诺的权利和义务。
第十四条
缔约双方之间因对本协定有不同解释，或因执行本协定而出现的不同意见，将由一个经双方同意后指定的联合委员会负责解决。如该委员会不能解决，则将通过外交途径解决。
第十五条
一、缔约双方应在完成使本协定生效所需的各自国内法律程序后，自通过外交途径相互书面通知之日起生效。
二、对协定的任何修改将按照本条第一款规定的程序进行后生效。
三、本协定有效期为五年。除非缔约双方中一方在有效期结束前至少六个月书面通知终止本协定，否则本协定自动延长五年，并依此法顺延。
本协定于二○○一年二月十二日在布拉迪斯拉发签订正本，一式两份，每份均用中文、斯洛伐克文和英文写成。如遇解释分歧，以英文文本为准。
中华人民共和国政府 斯洛伐克共和国政府
代 表 代 表
张 祥 孔 佐 什
（签 字） （签 字）
2001年5月22日
